Direkte materialkostnad er kostnaden for råvarene og komponentene som brukes til å lage et produkt. Materialene må være lett identifiserbare med det resulterende produktet (ellers anses de å være felleskostnader). Den direkte materialkostnaden er en av få variable kostnader involvert i produksjonsprosessen; som sådan brukes den til avledning av gjennomstrømning fra produksjonsprosesser. Gjennomstrømning er salg minus alle totalt variable utgifter. Eksempler på direkte materialer er:
Tømmeret som ble brukt til å bygge et hus
Stålet som inngår i en bil
Kretskortet følger med i en radio
Stoffet som brukes til å montere klær
Noen kostnader er for materialer som ikke regnes som direkte materialer, og klassifiseres i stedet som indirekte materialkostnader. Disse materialene er så uvesentlige at de ikke er verdt å spore til et bestemt produkt, eller kan ikke tydelig knyttes til et bestemt produkt. Eksempler på indirekte materialer er:
Filler og løsemidler brukt under byggingen av et hus
Fettet som brukes på maskiner som produserer produkter
Tråden som brukes i klær
Et selskap kan kjøpe direkte materiale fra leverandører, lage det på stedet eller kjøpe det fra egne datterselskaper.
For å bestemme mengden direkte materialkostnader i et produkt, samarbeid med ingeniørpersonalet for å lage en regning med materialer som spesifiserer mengden av hvert råvareprodukt og komponent som inngår i et produkt. Tilordne deretter en standard kostnad for hver vare, basert på nylige priser som er betalt for dem (inkludert frakt og merverdiavgift), og legg til en rimelig godtgjørelse for skrap og ødeleggelse. Totalen er den direkte materialkostnaden for produktet.
