Notional pooling er en mekanisme for å beregne renter på den samlede kreditt- og debetbalansen på kontoer som en bedriftsmor velger å samle sammen, uten å faktisk overføre midler mellom kontoene. Det er ideelt for selskaper med desentraliserte organisasjoner som ønsker å tillate noe autonomi til datterselskapene, inkludert deres kontroll over bankkontoer.
Fordelene med ideell pooling er:
Enkel likviditetsposisjon . Det tillater hvert datterselskap å dra nytte av en enkelt, sentralisert likviditetsposisjon, mens de fortsatt beholder daglige privilegier for kontanthåndtering.
Lokal fordeling av renteinntekter . Hver konto i bassenget mottar en tildeling av renteinntekter ved utgangen av hver måned som er basert på kontobidraget til den totale saldoen som investeres i investeringsperioden.
Ingen lån mellom selskaper . Det unngår bruk av kontantoverføringer til en sentral pooling-konto, så det er ikke behov for å opprette eller overvåke selskapslån for skattemessige formål.
Kortsiktig forpliktelse . En ideell pooling-ordning krever ikke en langsiktig forpliktelse med en bank; tvert imot, det er relativt enkelt å trekke seg ut av ordningen.
Ingen kontantoverføringsgebyrer . Det er ingen bankgebyrer knyttet til kontantoverføringer, siden det ikke er noen overføringer mellom kontoer som normalt vil utløse gebyrer.
Ingen kassekredittlinjer . Det eliminerer i stor grad behovet for å ordne kassekredittlinjer med lokale banker, siden kontanter beholdes lokalt.
Økte renteinntekter . Renteinntektene har en tendens til å være høyere under en teoretisk pooling-ordning enn hvis investeringer ble gjort separat for mindre individuelle kontoer, siden samlede midler kan investeres i større instrumenter som gir høyere avkastning.
Samtykker til minoritetseiere . Det tilbyr en løsning for delvis eide datterselskaper hvis andre eiere kan hindre muligheten for å fysisk overføre midler til en konto som kontrolleres av en annen enhet.
Reduserte valutatransaksjoner . Der det tilbys global sammenslåing (vanligvis der alle deltakende kontoer holdes i en enkelt bank), utligner bassenget kreditt- og belastningsbalanser på flere valuta uten behov for å delta i valutatransaksjoner.
Lokal autonomi . Hvis morselskapet ønsker å bevare den operative uavhengigheten til datterselskapene, gir ideell pooling dem mulighet til å beholde kontantsaldoer på sine lokale bankkontoer. Dette gjør det også lettere å foreta bankavstemming på lokalt nivå, siden det ikke er noen kontantoverføringstransaksjoner til en sentral konto, slik det ville være tilfelle med en kontant feiingordning.
Reduserte renteutgifter . Det tillater et selskap å redusere rentekostnadene til minimumsnivået, siden debet- og kredittposisjoner blir motregnet.
Når et selskap tjener renter på midlene i en notionell pooling-konto, fordeles renteinntektene vanligvis tilbake til hvert av kontoene som består av poolen. Av skattehåndteringshensyn kan det være nyttig for selskapets mor å belaste datterselskapene som deltar i bassenget for noen administrasjonskostnader for kontantkonsentrasjon knyttet til forvaltning av bassenget. Dette scenariet fungerer best hvis datterselskapene er lokalisert i regioner med høy skatt hvor redusert rapporterbar inntekt vil føre til reduserte skatter.
Den viktigste ulempen med ideell pooling er at det ikke er tillatt i noen land. Det er vanskelig å finne noe annet enn en stor multinasjonal bank som tilbyr ideell samkjøring over valuta. I stedet er det vanligst å ha et eget kontantbasseng for hvert valutaområde.
