Et kvalifisert utbytte er en bedriftsfordeling som beskattes til den laveste kursgevinstraten. Dette betyr at alle som mottar et kvalifisert utbytte, vil betale den mye lavere gevinst på dette utbyttet, i stedet for den normale skattesatsen. Skattesatsen som er utbetalt på mottatt ordinært utbytte er den samme som skattesatsen for alminnelig inntekt, mens skatten på kvalifisert utbytte har ligget de siste årene fra 0% til 15%, avhengig av mottakerens skatteklasse. En skatt på 20% gjelder de med høy inntekt. De grunnleggende kriteriene for å klassifisere et utbytte som kvalifisert er:
Holdeperiode . Utbyttemottakeren må ha hatt eierskap til aksjen i en periode på mer enn 60 dager i løpet av den 121-dagersperioden som begynner 60 dager før ex-utbyttedagen. Datoen for utbytte er definert som den første datoen umiddelbart etter erklæringen om utbytte fra et selskaps styre, når kjøperen av et foretaks aksje ikke har rett til å motta neste utbytteutbetaling.
Betaler . Enheten som betaler utbyttet, må enten være et amerikansk selskap, eller et utenlandsk selskap som har land som er kvalifisert i henhold til en skatteavtale med USA, eller et utenlandsk selskap hvis aksjer lett handles på en etablert børs i USA.
Et utbytte som kvalifiserer i henhold til disse kriteriene er angitt som sådan på skjema 1099-DIV, som blir utstedt til aksjonærene etter utgangen av hvert kalenderår.
Kort sagt, et kvalifisert utbytte er et konsept som bare forholder seg til skattesatsen som utbetales på utbytte. Det er ikke et regnskapstema som er anerkjent under noen av regnskapsstandardene.
