Oversikt over kredittvilkår
Kredittvilkår er betalingskravene som er angitt på en faktura. Det er ganske vanlig at selgere tilbyr betalingsbetingelser til sine kunder for å akselerere strømmen av innkommende kontanter. Dette er spesielt vanlig for kontantstrammede virksomheter, eller de som ikke har noen reservekreditt for å absorbere kortsiktige kontantunderskudd. Kredittvilkårene som tilbys kunder for tidlig betaling må være tilstrekkelig innbringende for at de vil betale tidlig, men ikke så innbringende at selgeren faktisk betaler en uhyre høy rente for bruk av pengene de mottar tidlig.
Begrepsstrukturen som brukes for kredittvilkår, er å først oppgi antall dager du gir kunder fra fakturadatoen for å dra nytte av kredittvilkårene for tidlig betaling. For eksempel, hvis en kunde skal betale innen 10 dager uten rabatt, er vilkårene "netto 10 dager", mens hvis kunden må betale innen 10 dager for å kvalifisere for 2% rabatt, er vilkårene "2/10 ". For å utvide det siste eksemplet, hvis kunden må betale innen 10 dager for å oppnå 2% rabatt, eller kan foreta en normal betaling på 30 dager, blir vilkårene oppgitt som "2/10 netto 30".
Tabellen nedenfor viser noen av de vanligste kredittvilkårene, forklarer hva de betyr, og noterer seg også den effektive renten som tilbys til kunder med hver enkelt.
Begrepet kredittvilkår kan utvides til å omfatte hele ordningen der betalinger gjøres, snarere enn bare vilkårene knyttet til tidlig betaling. I så fall er følgende emner inkludert i kredittvilkårene:
Mengden kreditt utvidet til kunden
Tidsperioden betalinger må utføres av kunden
Rabatterte vilkår for tidlig betaling
Straffen som skal belastes hvis betalinger er for sent
Kostnadene ved kreditt
Du bør være oppmerksom på formelen for å bestemme den effektive renten du tilbyr kunder ved bruk av rabattvilkår for tidlig betaling. Formeltrinnene er:
Beregn forskjellen mellom betalingsdatoen for de som tar rabatten for tidlig betaling, og datoen da betaling normalt forfaller, og del den i 360 dager. For eksempel, under 2/10 netto 30 vilkår, vil du dele 20 dager i 360, for å komme fram til 18. Du bruker dette tallet til å årliggjøre renten beregnet i neste trinn.
Trekk rabattprosenten fra 100% og del resultatet i rabattprosenten. For eksempel, under 2/10 netto 30 vilkår, vil du dele 2% med 98% for å komme til 0,0204. Dette er renten som tilbys gjennom kredittvilkårene.
Multipliser resultatet av begge beregningene sammen for å oppnå den årlige renten. For å konkludere med eksemplet, vil du multiplisere 18 med 0,0204 for å komme til en effektiv årlig rente på 36,72%.
Dermed er full beregning for kredittkostnadene:
Rabatt% / (1-Rabatt%) x (360 / (Full tillatte betalingsdager - Rabattdager))
Regnskap for kredittvilkår
Når en kunde tar rabatt for tidlig betaling for å betale for en faktura, er regnskapet for transaksjonen:
Debet kontanter for det mottatte kontantbeløpet
Debiterer salgsrabatter for beløpet for rabatt på tidlig betaling
Kredittfordringer for hele fakturabeløpet
Denne oppføringen tømmer fakturaen fra den gamle fordringsrapporten, siden den nå er betalt i sin helhet.
Kredittvilkårstabell
Tabellen nedenfor inneholder en rekke standard betalingsbetingelser, hva de betyr, og den effektive årlige renten som tilbys under disse kredittvilkårene (hvis noen).
