Oversikt over omsetningsavgifter
Kunder må bli pålagt merverdiavgift på enkelte salgstransaksjoner hvis selgeren har tilknytning på territoriet til den offentlige enheten som tar avgiften. Nexus er konseptet at du driver forretning i et område hvis du har et forretningssted der, bruker dine egne kjøretøy til å transportere varer til kunder, eller (i noen tilfeller) har ansatte som er bosatt eller bor der. Å ha nexus kan resultere i flere overlappende moms. For eksempel kan et selskap måtte belaste kundene merverdiavgift for byen de er lokalisert i, samt fylkesavgiften og den statlige avgiften. Hvis selskapet ikke har tilknytning der en kunde er lokalisert, trenger ikke selskapet å kreve merverdiavgift til kunden; i stedet skal kunden selv rapportere en bruksavgift til sin lokale myndighet.
All regnskapsprogramvare inkluderer en faktureringsfunksjon som lar deg inkludere merverdiavgift nederst på hver faktura, etter delsummen av ordrelinjer fakturert. Når du belaster kundene merverdiavgift, innkrever du den til slutt og overfører den til staten, som igjen betaler den ut til de forskjellige lokale myndighetene.
Regnskap for omsetningsavgift
Når en kunde faktureres for merverdiavgift, er journalføringen en belastning på fordringens eiendel for hele fakturabeløpet, en kreditt til salgskontoen for den delen av fakturaen som kan tilskrives varer eller tjenester som er fakturert, og kreditt til skattepliktig konto for beløpet som faktureres.
På slutten av måneden (eller lenger, avhengig av pengeoverføringsordningen), fyller du ut en form for overføring av merverdiavgift som spesifiserer salgs- og omsetningsavgift, og sender regjeringen beløpet for omsetningsavgiften som er registrert i avgiftskontoen. Denne overføringen kan skje før kunden har betalt den tilhørende fakturaen. Når kunden betaler for fakturaen, debiterer du kontantkontoen for betalingsbeløpet og krediterer kontofordringskontoen.
Hva om kunden ikke betaler mva-delen av fakturaen? I så fall må du utstede en kreditnota som reverserer beløpet på omsetningsavgiftskontoen (og som også er en reduksjon av kontofordringskontoen). Det er ganske sannsynlig at du allerede har overført denne merverdiavgiften til regjeringen, så kundens manglende betaling blir en reduksjon i din neste merverdiavgift til staten.
Eksempel på merverdiavgiftsregnskap
ABC International utsteder en faktura til Beta Corporation for $ 1000 av leverte varer, som det er en syv prosent merverdiavgift på. Oppføringen er:
