En datterselskap er en konto som føres i en datterselskap, som igjen oppsummeres til en kontrollkonto i hovedboken. En datterkonto brukes til å spore informasjon på et veldig detaljert nivå for visse typer transaksjoner, for eksempel kundefordringer og leverandørgjeld.
En kontrollkonto er en konto på hovednivå i hovedboken som inneholder samlede summer. Hovedboka er hovedsett av kontoer som oppsummerer alle transaksjoner som skjer innen en enhet. Dermed er informasjonsnivået til hovedboken:
- Laveste nivå: datterselskap (inngår i datterselskapet)
- Neste laveste nivå: datterselskap (samlet sum videresendes til kontrollkontoen)
- Høyeste nivå: kontrollkonto (en konto i hovedboken)
For eksempel fører et selskap i sin regnskapsprogramvare en oversikt over beløpet som hver kunde skylder det. Disse datterselskapene rulles sammen til en kundefordringsbok, som inneholder totalsummen som hver kunde skylder. Den totale totalsaldoen i kundefordringsboksen ruller opp i kontrollkontoen til kundefordringer i hovedboken.
Saldoen i datterselskapet avstemmes vanligvis med hovedbokskontoen som de utgjør detaljene for, vanligvis som en del av avslutningsprosessen ved månedsslutt.
Eksempler på datterselskaper er:
- En leverandørpost er en datterselskap innen gjeldsbokholderen, som igjen inneholder detaljene for den gjeldende kontrollkontoen i hovedboken. Leverandørens datterselskapskonto avslører detaljene for beløpet som skyldes spesifikke leverandører.
- En kundepost er en datterkonto i kundefordringen, som igjen inneholder detaljene for kontofordringskontoen i hovedboken. Kundens datterselskapskonto avslører detaljene for beløpet som enkelte selskaper skylder selskapet.
Lignende vilkår
En datterselskap er også kjent som en underkonto.
