Kontantstrøm er mengden kontanter som en virksomhet utbetaler. Årsakene til disse kontantbetalinger faller inn i en av følgende klassifiseringer:
Driftsaktiviteter . Eksempler er betaling til ansatte og leverandører.
Investeringsaktiviteter . Eksempler er lån til andre enheter eller utgifter som er gjort for å erverve anleggsmidler.
Finansieringsaktiviteter . Eksempler er betaling for å kjøpe tilbake aksjer eller betale utbytte.
Disse generelle kategoriene av kontantstrøm er plassert i kontantstrømoppstillingen, som er et av regnskapet som en virksomhet produserer. Mengden kontantstrømmer som er avdekket i kontantstrømoppstillingen, er for tidsperioden dekket av oppstillingen.
Mengden kontantstrøm kan skjules ved å føre regnskap under periodiseringsgrunnlaget, hvor periodiseringer kan registreres som endrer mengden av rapporterte utgifter, selv om det ikke er betalt kontanter. Derfor er det nyttig å undersøke kontantstrømmen i kontantstrømoppstillingen på en trendlinje for å se om et selskap vinner eller taper kontanter. Det er nødvendig med fullstendig kunnskap om kontantstrøm for å sikre at en virksomhet har tilstrekkelige kontanter (eller kan planlegge å anskaffe ny gjeld eller selge aksjer) for å sikre at den forblir i virksomhet.
