Kontantstrøm refererer til det nåværende formatet for rapportering av inn- og utstrømning av kontanter, mens pengestrøm refererer til et utgått format for rapportering av en delmengde av samme informasjon. Kontantstrøm er avledet fra kontantstrømoppstillingen. Denne uttalelsen kreves under Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP), og viser inn- og utstrømning av kontanter generert av en virksomhet i løpet av en rapporteringsperiode. Informasjonen i en kontantstrømoppstilling er samlet i følgende tre områder:
Driftsaktiviteter . Består av de viktigste inntektsgenererende aktivitetene til en virksomhet, for eksempel inntekter fra salg av varer og betaling til leverandører og ansatte.
Investeringsaktiviteter . Involverer anskaffelse og avhending av langsiktige eiendeler, for eksempel kontanter mottatt fra salg av eiendom.
Finansieringsaktiviteter . Involverer endringer i kontanter fra salg eller nedbetaling av finansieringsinstrumenter, for eksempel fra utstedelse eller tilbakebetaling av gjeld.
Oppstillingen av kontantstrømmer er en del av hovedgruppen med regnskap som en virksomhet utsteder, selv om den ofte anses å være tredje i betydning etter resultatregnskapet og balansen. Uttalelsen kan være til stor nytte for å oppdage bevegelser av kontanter som ikke er tydelige ved å lese resultatregnskapet. For eksempel kan resultatregnskapet avsløre at en virksomhet tjente et stort overskudd, mens kontantstrømoppstillingen viser at den samme virksomheten faktisk tapte kontanter mens de gjorde det (sannsynligvis på grunn av store investeringer i anleggsmidler eller arbeidskapital). Dermed er kontantstrømanalyse nyttig for å bestemme den underliggende helsen til en virksomhet.
Pengestrømoppstillingen var påkrevd i henhold til GAAP fra perioden 1971 til 1987. Uttalelsen rapporterte primært endringer i et foretaks netto arbeidskapitalposisjon mellom begynnelsen og slutten av en rapporteringsperiode. Netto arbeidskapital er en virksomhets omløpsmidler minus kortsiktig gjeld.
