Kundefordringer er antall ganger per år en bedrift samler inn gjennomsnittlig kundefordring. Forholdet brukes til å evaluere et selskaps evne til effektivt å utstede kreditt til sine kunder og samle inn penger fra dem i tide. Et høyt omsetningsforhold indikerer en kombinasjon av en konservativ kredittpolitikk og en aggressiv inkassoavdeling, samt en rekke kunder av høy kvalitet. En lav omsetningsgrad representerer en mulighet til å samle inn for gamle fordringer som unødvendig binder arbeidskapital. Lav fordring på omsetning kan være forårsaket av en løs eller ikke-eksisterende kredittpolicy, en utilstrekkelig innkrevingsfunksjon og / eller en stor andel av kundene som har økonomiske vanskeligheter. Det er også ganske sannsynlig at et lavt omsetningsnivå indikerer for mye gjeld.Det er nyttig å spore kundefordringer på en trendlinje for å se om omsetningen bremser; i så fall kan det være nødvendig med en økning i bevilgningen til innsamlingspersonalet, eller i det minste en gjennomgang av hvorfor omsetningen forverres.
For å beregne omsetningen av fordringer, legg sammen begynnende og avsluttende kundefordringer for å komme til gjennomsnittlig kundefordring for måleperioden, og del opp i årets kredittomsetning. Formelen er som følger:
Netto årlig kredittomsetning ÷ ((begynnende kundefordringer + sluttfordringer) / 2)
For eksempel ønsker kontrolleren i ABC Company å fastslå selskapets kundefordringer for det siste året. I begynnelsen av denne perioden var saldoen på begynnelseskontoen $ 316 000, og sluttbalansen var $ 384 000. Netto kredittomsetning for de siste 12 månedene var $ 3.500.000. Basert på denne informasjonen, beregner den behandlingsansvarlige omsetning på fordringer som:
$ 3.500.000 Netto kredittomsetning ÷ (($ 316.000 Begynnende fordringer + $ 384.000 Endelige fordringer) / 2)
= $ 3.500.000 Netto kredittomsetning ÷ $ 350.000 Gjennomsnittlig kundefordring
= 10,0 Kundefordringer
Dermed omsatte ABCs kundefordringer 10 ganger i løpet av det siste året, noe som betyr at den gjennomsnittlige kundefordringen ble samlet inn på 36,5 dager.
Her er noen forsiktige ting du bør vurdere når du bruker måling av omsetningsfordringer:
Noen selskaper kan bruke totalt salg i telleren, i stedet for nettokreditt. Dette kan resultere i en villedende måling hvis andelen kontant salg er høy, siden omsetningen vil se ut til å være høyere enn det som virkelig er tilfelle.
Et veldig høyt omsetningsnummer for kundemottak kan indikere en altfor restriktiv kredittpolicy, der kredittforvalteren kun tillater kredittutsalg til de mest kredittverdige kundene, og lar konkurrenter med løsere kredittpolicyer ta bort annet salg.
Start- og sluttfordelingsbalansen gjelder bare to spesifikke tidspunkter i løpet av måleåret, og saldoen på disse to datoene kan variere betydelig fra gjennomsnittsbeløpet gjennom hele året. Derfor er det akseptabelt å bruke en annen metode for å komme fram til den gjennomsnittlige kundefordringen, for eksempel den gjennomsnittlige sluttbalansen for alle 12 måneder av året.
Et lavt fordelt omsetningstall er kanskje ikke kreditt- og inkassopersonellets skyld. I stedet er det mulig at feil som er gjort i andre deler av selskapet, hindrer betaling. For eksempel, hvis varer er feil eller feil varer sendes, kan kunder nekte å betale selskapet. Dermed kan skylden for et dårlig måleresultat spres gjennom mange deler av en virksomhet.
Omsetningsgraden for kundefordringer kan brukes i analysen av en potensiell ervervet. Når forholdet er for lavt, kan en overtakende se på dette som en mulighet til å bruke mer kraftige kreditt- og innkrevingsrutiner, og derved redusere arbeidskapitalinvesteringen som er nødvendig for å drive virksomheten.
Lignende vilkår
Kundefordringer er også kjent som skyldnerens omsetningsgrad.
