Salgsbudsjettdefinisjon
Salgsbudsjettet inneholder en spesifisering av selskapets salgsforventninger for budsjettperioden, både i enheter og dollar. Hvis et selskap har et stort antall produkter, samler det vanligvis forventet salg i et mindre antall produktkategorier eller geografiske regioner; ellers blir det for vanskelig å generere salgsestimater for dette budsjettet. Salgsbudsjettet presenteres vanligvis enten i månedlig eller kvartalsformat; å presentere bare årlig salgsinformasjon er for samlet, og gir derfor lite handlingsbar informasjon.
Informasjonen i salgsbudsjettet kommer fra en rekke kilder. Det meste av detaljene for eksisterende produkter kommer fra det personellet som håndterer dem daglig. Markedssjefen bidrar med salgsfremmende informasjon, som kan endre tidspunktet og mengden salg. Ingeniør- og markedsføringslederne kan også bidra med informasjon om introduksjonsdatoen for nye produkter, samt pensjonsdatoene for gamle produkter. Konsernsjefen kan revidere disse tallene for salg av datterselskaper eller produktlinjer som selskapet planlegger å avslutte eller selge i løpet av budsjettperioden.
Det er generelt sett best å ikke ta med estimater for salg relatert til potensielle oppkjøp av andre selskaper i salgsbudsjettet, siden tidspunktet og beløpene på dette salget er for vanskelig å estimere. I stedet revider salgsbudsjettet etter at et anskaffelse er avsluttet.
Den grunnleggende beregningen i salgsbudsjettet er å spesifisere antallet forventede enhetssalg i en rad, og deretter liste opp den gjennomsnittlige forventede enhetsprisen i neste rad, med det totale salget som vises i en tredje rad. Enhetsprisen kan justeres for markedsføringskampanjer. Hvis det forventes noen salgsrabatter eller salgsavkastninger, er disse varene også oppført i salgsbudsjettet.
Det er ekstremt viktig å gjøre en best mulig prognosejobb, siden informasjonen i salgsbudsjettet brukes av de fleste andre budsjetter (som produksjonsbudsjett og direkte materialbudsjett). Dermed, hvis salgsbudsjettet er unøyaktig, vil det også være de andre budsjettene som bruker det som kildemateriale.
Det er ganske vanskelig å utlede en salgsprognose som viser seg å være nøyaktig i en hvilken som helst periode, så et alternativ er å periodisk justere salgsbudsjettet med reviderte estimater, kanskje kvartalsvis. Hvis dette gjøres, må resten av budsjettet som er hentet fra salgstallene også revideres, noe som kan kreve betydelig medarbeidertid.
Den projiserte enhetsomsettingsinformasjonen i salgsbudsjettet mates direkte inn i produksjonsbudsjettet, hvorfra direkte materialer og direkte arbeidsbudsjetter blir opprettet. Salgsbudsjettet brukes også til å gi ledere en generell følelse av omfanget av driften, for når de lager overheadbudsjettet og salgs- og administrasjonsutgiftsbudsjettet. De totale nettosalgsdollar som er oppført i salgsbudsjettet føres over til salgslinjeposten i hovedbudsjettet.
Eksempel på salgsbudsjett
ABC Company planlegger å produsere en rekke plastposer i løpet av det kommende budsjettåret, som alle faller inn i en enkelt produktkategori. Salgsprognosen er skissert som følger:
ABC Company
Salgsbudsjett
For året som ble avsluttet 31. desember 20XX
