Fradragsmetoden innebærer å sette av en reserve for tap som forventes i fremtiden. Reserven er basert på en prosentandel av salget som genereres i en rapporteringsperiode, eventuelt justert for risikoen knyttet til visse kunder. For eksempel, hvis den historiske dårlige gjeldsopplevelsen har vært 3% av salget, og den nåværende månedens salg er $ 1.000.000, er reserven for dårlig gjeld som skal settes av, $ 30.000. Kvoten justeres over tid for å matche den faktiske opplevelsen nærmere. Ved å opprette denne godtgjørelsen blir dårlige gjeldsutgifter matchet med salg innen samme periode, slik at leserne av regnskapet vil få en bedre forståelse av den reelle lønnsomheten ved salget.
Mekanikken til avskrivningsmetoden er at den første oppføringen er en debet til dårlig gjeldskostnad og en kreditt til godtgjørelsen for tvilsomme kontoer (som øker reserven). Kvoten er en kontokonto, noe som betyr at den er parret med og utligner kontofordringskontoen. Når en spesifikk dårlig gjeld blir identifisert, debiteres godtgjørelsen for tvilsomme kontoer (som reduserer reserven) og kundefordringskontoen krediteres (som reduserer fordringens eiendel). Hvis en kunde senere betaler en faktura som allerede er avskrevet, reverseres prosessen for å øke både godtgjørelsen og kontofordringskontoen, hvoretter kontantkontoen belastes for å øke kontantsaldoen og kontofordringskontoen krediteres redusere fordringene.
Alternativet til avskrivningsmetoden er den direkte avskrivningsmetoden, der tap av fordringer bare avskrives når spesifikke fordringer ikke kan innkreves. Dette kan ikke skje før flere måneder etter at en salgstransaksjon ble fullført, så det er ikke sikkert at hele salgets lønnsomhet er synlig på en stund. Dermed er direkte avskrivningsmetode en mindre teoretisk korrekt tilnærming til å håndtere tap.
