Et stort bad er en veldig stor engangsavskrivning tatt av et selskap. Denne avskrivningen er strukturert som en reserve, slik at gebyrer som tas i fremtiden kan motregnes i reserven. Hensikten bak bruken av et stort bad er å ta et stort inntjeningsresultat i inneværende periode, slik at fremtidige perioder vil se mer lønnsomme ut. Denne tilnærmingen kan være gyldig, men har et rykte for å bli brukt for mye til å manipulere mengden rapportert inntekt. En investor bør være spesielt mistenksom når et firma har en historie om gjentatte ganger å ta et stort bad, etterfulgt av uvanlig sterk inntjening i påfølgende perioder. Et stort bad tas oftest når en organisasjon allerede rapporterer om dårlige resultater på et år, med teorien om at et enda større tap ikke vil forstyrre investorene for mye.
Et stort bad kan også tas når et ledergruppe ønsker å avskrive eiendeler som har for høye eller falske verdier. For eksempel kunne ledere ha opprettet falske salg, som krever at tilsvarende kundefordringer også er oppført på bøkene. Et stort bad kan brukes til å avskrive disse fordringene.
Et stort bad kan også brukes når ledelsen vil tjene bonuser i fremtidige perioder. De tar et stort bad i et tapende år, når de uansett ikke tjener bonuser, og forbedrer dermed sjansen for at de kan tjene bonuser senere år, når fortjenesten er mer sannsynlig. Denne tilnærmingen har en tendens til å gi inntekt fra år til år, da store bad kontinuerlig tas hvert par år for å tjene bonuser de andre årene.
Den store badtilnærmingen tas oftere av offentlige selskaper, som er mer fokusert på å presentere den mest gunstige inntjeningsinformasjonen til investorer.
