Kontanter og kontantekvivalenter er en linjepost i balansen som angir mengden av alle kontanter eller andre eiendeler som lett kan konverteres til kontanter. Eventuelle poster som faller inn under denne definisjonen er klassifisert i omløpskategorien i balansen.
Eksempler på kontanter er:
Mynter
Valuta
Kontanter for å sjekke kontoer
Kontanter på sparekontoer
Bankutkast
Postanvisninger
Småpenger
Eksempler på kontantekvivalenter er:
Kommersielt papir
Omsettelige verdipapirer
Pengemarkedsfond
Kortsiktige statsobligasjoner
Statskasseveksler
De to primære kriteriene for klassifisering som kontantekvivalent er at en eiendel lett kan konverteres til et kjent kontantbeløp, og at den er så nær forfallsdatoen at det er en ubetydelig risiko for verdiendringer på grunn av renteendringer med tidspunktet forfallstidspunktet kommer. Hvis det er spørsmål om et finansielt instrument kan klassifiseres som kontantekvivalent, ta kontakt med selskapets revisorer.
Informasjon om kontanter og kontantekvivalenter brukes noen ganger av analytikere i forhold til selskapets kortsiktige forpliktelser for å estimere dets evne til å betale regningene på kort sikt. Imidlertid kan en slik analyse være feil hvis det er fordringer som lett kan konverteres til kontanter i løpet av få dager.
