Den marginale skattesatsen er mengden skatt som er betalt på den siste dollar av inntekt. Når en skattemyndighet pålegger en skattestruktur der skattesatsen øker med det skattepliktige inntektsnivået, kreves det at en skattyter betaler et økende beløp av skatt når den skattepliktige inntekten øker. Hensikten med å ha en økende marginal skattesats er å innføre en lavere skatt på personer med lavere inntekt, som subsidieres av høyere skatt som betales av personer med høyere inntekt.
En marginal skattestruktur består av en rekke inntektsområder, hver med en skattesats knyttet til seg. Når en skattebetalers inntekt øker nok til å komme seg inn i det neste høyeste inntektsområdet, blir det brukt en ny skattesats på den. Skattyter vil fortsette å betale den skattesatsen til inntekten hans går inn i det neste høyeste skattepliktige inntektsområdet.
Beregningen av en persons skatt er ikke bare basert på marginalskattesatsen. I stedet betaler skattebetaleren den laveste skattesatsen for sin første inntektstransje, etterfulgt av den neste laveste skattesatsen for sin neste inntektstransje, og så videre. Dermed kan en person som betaler høyest mulig marginal skattesats, betale en gjennomsnittssats som er betydelig lavere enn den øverste marginale skattesatsen.
Et potensielt problem med en altfor høy marginal skattesats er at det skaper et avskrekk for skattebetalere med høy inntekt å tjene mer penger. Dette er fordi regjeringen tar så mye av sin økte skattepliktige inntekt at det ikke lønner seg å tjene mer; dette kan få dem til å flytte til andre steder som tilbyr en lavere skattesats.
Den marginale skattesatsen er også kjent som progressiv beskatning.
