Kontantstrøm er netto kontantbeløp som et foretak mottar og utbetaler i løpet av en periode. Et positivt nivå av kontantstrøm må opprettholdes for at et foretak skal være i virksomhet, mens det også er nødvendig med positive kontantstrømmer for å generere verdi for investorer. Tidsperioden der kontantstrømmen spores, er vanligvis en standard rapporteringsperiode, for eksempel en måned, et kvartal eller et år. Kontantstrøm kommer fra følgende kilder:
Operasjoner . Dette er kontanter betalt av kunder for tjenester eller varer levert av enheten.
Finansieringsaktiviteter . Et eksempel er gjeld pådratt enheten.
Investeringsaktiviteter . Et eksempel er gevinsten på investerte midler.
Kontantstrømmer kommer fra følgende kilder:
Operasjoner . Dette er utgifter som gjøres som en del av ordinær drift, for eksempel lønn, kostnad for solgte varer, leie og verktøy.
Finansieringsaktiviteter . Eksempler er renter og hovedbetalinger foretatt av enheten, eller tilbakekjøp av selskapets aksjer, eller utstedelse av utbytte.
Investeringsaktiviteter . Eksempler er innbetalinger i investeringsmidler, lån til andre enheter eller kjøp av anleggsmidler.
En alternativ måte å beregne kontantstrømmen til et foretak er å legge tilbake alle ikke-kontante utgifter (som avskrivninger) til netto resultat etter skatt, selv om denne tilnærmingen bare er tilnærmet den faktiske kontantstrømmen.
Kontantstrøm er ikke det samme som resultatet som et selskap registrerer under periodiseringsgrunnlaget, siden periodisering av inntekter og kostnader, samt for forsinket innregning av allerede mottatte kontanter, kan forårsake forskjeller fra kontantstrøm.
En vedvarende, pågående negativ kontantstrøm basert på operasjonelle kontantstrømmer bør være en grunn til bekymring for bedriftseieren, siden det betyr at virksomheten vil kreve en ekstra tilførsel av midler for å unngå konkurs.
Et sammendrag av en virksomhets kontantstrømmer er formalisert i kontantstrømoppstillingen, som er en påkrevd del av regnskapet under både regnskapsrammer for GAAP og IFRS.
