En omløpsmiddel er en post på foretakets balanse som enten er kontanter, kontantekvivalenter eller som kan konverteres til kontanter innen ett år. Hvis en organisasjon har en driftssyklus som varer mer enn ett år, er en eiendel fortsatt klassifisert som kortsiktig så lenge den blir konvertert til kontanter i driftssyklusen. Eksempler på omløpsmidler er:
Kontanter, inkludert utenlandsk valuta
Investeringer, unntatt investeringer som ikke lett kan avvikles
Forskuddsbetalte kostnader
Kundefordringer
Inventar
Disse postene presenteres vanligvis i balansen i likviditetsrekkefølge, noe som betyr at de mest likvide varene vises først. Det foregående eksemplet viser omløpsmidler i likviditetsrekkefølgen. Etter omløpsmidler viser balansen langsiktige eiendeler, som inkluderer varige og immaterielle eiendeler.
Kreditorer er interessert i andelen omløpsmidler til kortsiktig gjeld, siden det indikerer en enhets kortsiktige likviditet. I hovedsak indikerer det at det å ha vesentlig flere omløpsmidler enn forpliktelser at en bedrift skal kunne oppfylle sine kortsiktige forpliktelser. Denne typen likviditetsrelaterte analyser kan innebære bruk av flere forhold, inkludert kontantforhold, nåværende forhold og hurtigforhold.
Hovedproblemet med å stole på omløpsmidler som et mål på likviditet er at noen av regnskapene innenfor denne klassifiseringen ikke er så likvide. Spesielt kan det være vanskelig å enkelt konvertere varelager til kontanter. Tilsvarende kan det være noen ekstremt forfalte fakturaer innen kundefordringsnummeret, selv om det bør være et motregningsbeløp i kvoten for tvilsomme kontoer som representerer beløpet som ikke forventes å bli samlet inn. Dermed bør innholdet i omløpsmidler undersøkes nøye for å fastslå den virkelige likviditeten til en virksomhet.
Lignende vilkår
Omløpsmidler er også kjent som omløpskontoer.
