Kostnad for kredittformel er en beregning som brukes til å utlede kostnaden for en tidlig betalingsrabatt. Formelen er nyttig for å bestemme om du vil tilby eller dra nytte av en rabatt. Formelen kan utledes fra to perspektiver:
- Kundeavdelingen til kjøperen bruker den for å se om det er kostnadseffektivt å ta rabatt ved tidlig betaling. dette vil være tilfelle hvis kredittkostnadene som er underlagt rabatten er høyere enn selgerens kapitalkostnad.
- Salgsavdelingen til selgeren og innkjøpsavdelingen til kjøperen. Begge parter betrakter rabatt for tidlig betaling som en vare det er verdt å forhandle som en del av en salgstransaksjon.
I virkeligheten tas vilkår for tidlig betaling bare når kjøperen har tilstrekkelig med kontanter til å foreta en tidlig betaling, og kredittkostnadene er høye. Tilgjengeligheten av kontanter kan være den avgjørende faktoren, snarere enn kostnaden for kreditt. For eksempel, hvis kjøpers kontanter er bundet i langsiktige investeringer, kan det hende at det ikke er mulig å ta rabatt på tidlig betaling. Dette skjer til tross for at de iboende kostnadene for kreditt generelt er ganske attraktive for kjøperen.
Bruk følgende trinn for å bestemme kredittkostnaden for en betalingstransaksjon:
- Bestem prosentandelen av et 360-dagers år som rabattperioden skal brukes på. Rabattperioden er perioden mellom den siste dagen rabattvilkårene fremdeles er gyldige og til datoen når fakturaen normalt forfaller. For eksempel, hvis rabatten må tas innen 10 dager, med normal betaling innen 30 dager, er rabattperioden 20 dager. I dette tilfellet deler du 20-dagers rabattperiode i 360-dagersåret for å komme til en 18 ganger multiplikator.
- Trekk diskonteringsrenten fra 100%. Hvis du for eksempel tilbyr 2% rabatt, er resultatet 98%. Del deretter diskonteringsprosenten med 100% mindre diskonteringsrenten. For å fortsette eksemplet er dette 2% / 98%, eller 0,0204.
- Multipliser resultatet av hvert av de foregående trinnene sammen for å komme til den årlige kostnaden for kreditt. For å fullføre eksemplet multipliserer vi 0,0204 med 18 for å komme til en kredittkostnad på 36,7% for vilkår som gir 2% rabatt hvis de betales innen 10 dager, eller full betaling på 30 dager.
- Hvis kredittkostnadene er høyere enn selskapets inkrementelle kapitalkostnader, ta rabatten.
Formelen er som følger:
Rabatt% / (100-Rabatt%) x (360 / Tillatte betalingsdager - Rabattdager)
For eksempel tilbyr en leverandør av Franklin Drilling selskapet 2/15 netto 40 betalingsbetingelser. For å oversette den forkortede beskrivelsen av betalingsbetingelsene, betyr dette at leverandøren vil gi 2% rabatt hvis de betales innen 15 dager, eller en vanlig betaling på 40 dager. Franklins kontroller bruker følgende beregning for å bestemme kredittkostnadene knyttet til disse vilkårene:
= 2% / (100% -2%) x (360 / (40 - 15))
= 2% / (98%) x (360/25)
= .0204 x 14.4
= 29,4% Kredittkostnad
Kredittkostnadene som ligger i disse vilkårene er ganske attraktive, så kontrolleren velger å betale leverandørens faktura under rabattvilkårene for tidlig betaling.
