Finansiere

Lapping svindel

Lapping skjer når en ansatt endrer kundefordringer for å skjule tyveri av kontanter. Dette gjøres ved å viderekoble en betaling fra en kunde, og deretter skjule tyveriet ved å viderekoble penger fra en annen kunde for å motregne fordringene fra den første kunden. Denne typen svindel kan utføres til evig tid, siden nyere betalinger kontinuerlig brukes til å betale for eldre gjeld, slik at ingen fordringer involvert i svindelen noen gang ser ut til å være så gamle.

Lapping blir lettest engasjert i når bare en ansatt er involvert i alle kontanthåndterings- og registreringsoppgaver. Denne situasjonen oppstår som oftest i en mindre virksomhet, der en bokholder kan være ansvarlig for alle regnskapsoppgaver.

Hvis disse oppgavene er fordelt på flere personer (kjent som arbeidsdelingen), kan lapping bare utføres når to eller flere ansatte er involvert. Lapping krever vanligvis at personen som er involvert i svindelen er involvert hver dag, og kan derfor ikke ta ferietid. Å ha en person som nekter å ta ferietiden de har tjent, kan derfor betraktes som en mulig indikator på eksistensen av lapping.

Lapping kan oppdages ved å foreta en periodisk gjennomgang av kontantmottakspostene for å spore betalinger til utestående fordringer. Hvis det er pågående bevis for at kontantkvitteringer rutinemessig blir brukt mot feil kundekontoer, er enten kasserer forbausende inhabil eller det pågår en aktiv lapping-ordning.

Kontroller som kan brukes til å forhindre eller oppdage lapping inkluderer følgende:

  • La noen andre enn kassereren sende uttalelser til kundene. Kunder vet hva de betalte til selskapet, så de burde være i stand til å oppdage uvanlige betalinger knyttet til kontoene deres, eller merke seg at visse betalinger aldri ble brukt på kontoene.

  • Kontakt kunder og spør om de har mottatt månedlige uttalelser fra selskapet. Den ansvarlige parten kan ha avlyttet og ødelagt uttalelsene før de ble sendt.

  • Revidere kontantkvitteringstransaksjoner regelmessig, som nevnt ovenfor.

  • Krev at alle ansatte i regnskapsområdet tar hele ferietiden, uten unntak.

  • Spor dager med kundefordringer på en trendlinje. En gradvis økning i denne målingen kan være forårsaket av lapping.

  • Kontroller nøye bruken av kreditnotaer. En part som begår svindel kan prøve å avslutte en lappende situasjon ved å avskrive en fordring i mengden av de manglende midlene.

  • Stempel alle sjekker med "Bare for innskudd", slik at ansatte ikke kan sette inn disse sjekkene på sine egne kontoer.

  • Få kunder til å betale direkte til en låseboks, slik at kontanter ikke kan bli fanget opp og stjålet av ansatte.