Insiderpapirrapportering er obligatorisk rapportering av aksjeeierskap fra bedriftsinnsidere. Det er ment å informere offentligheten om eierskifte, som kan påvirke deres investeringsbeslutninger. Securities and Exchange Commission (SEC) krever at styremedlemmer, ledere og større aksjonærer i et offentlig selskap arkiverer rapporter til SEC om deres eierandeler i virksomheten. SEC gjør denne informasjonen tilgjengelig for publikum, og innleggene kan også danne grunnlag for undersøkelser angående eierforhold.
SEC definerer en offiser som må delta i denne rapporten som:
… President, økonomidirektør, regnskapsfører (eller, hvis det ikke er en slik regnskapsfører, kontrolleren), og visepresident for selskapet som har ansvaret for en hovedforretningsenhet, divisjon eller funksjon (for eksempel salg, administrasjon eller finans), enhver annen offiser som utfører en policy-making funksjon, eller enhver annen person som utfører lignende policy-making funksjoner for selskapet.
En gunstig eier må også arkivere rapporter. Dette anses å være alle som har en direkte eller indirekte interesse i selskapets aksjepapirer, og som eier mer enn 10% av en klasse av selskapets registrerte aksjepapirer. Denne definisjonen gjelder ikke meglere, banker eller ytelsesplaner for ansatte. Eksempler på gunstige eiere er nærmeste familiemedlemmer hvis de deler samme husstand. For å komme til 10% -tallet, må du ta med eventuelle utestående aksjerettighetsrettigheter, opsjoner og tegningsretter. Opsjoner og warrants skal inkluderes, selv om deres utøvelsespriser for øyeblikket er over markedsprisen (og det derfor ikke er sannsynlig at de vil bli utøvd).
Insiderrapporteringsskjemaer
SEC krever at innsidere rapporterer ved hjelp av tre skjemaer. Skjemaene er:
- Skjema 3 . Avslører det opprinnelige eierskapet av selskapets aksjepapirer. Hvis verdipapirene nettopp er registrert, må dette skjemaet arkiveres innen ikrafttredelsesdatoen for registreringserklæringen. Hvis arkiveren nettopp er klassifisert som pålagt å arkivere, har han eller hun ti dager til å sende inn rapporten.
- Skjema 4 . Avslører endringer i en persons eierskap til utstederen. Når eierskiftet har skjedd, må skjemaet arkiveres innen utgangen av den andre virkedagen etterpå. Direkte og indirekte eierskifteendringer rapporteres på separate linjer i skjemaet. Hvis personen anskaffer verdipapirer på maksimalt $ 10 000, er det ikke nødvendig å sende inn dette skjemaet. Mange av disse skjemaene kan arkiveres hvis en person er engasjert i et pågående program med aksjekjøp eller salg. Innleveringskravet fortsetter i seks måneder etter at en person har sluttet å være offiser eller direktør for utstederen.
- Skjema 5 . Er ment å være et oppsummeringsskjema som skal arkiveres ved årsskiftet, der det er notert alle tilleggstransaksjoner som en person var unntatt fra innlevering på skjema 4. Skjemaet skal arkiveres innen 45 dager etter regnskapsåret slutten av Bedriften.
Skjema 4 er det hyppigst arkivert av de tre skjemaene, siden det kan være et stort antall individuelle transaksjoner som krever dokumentasjon i løpet av et år.
Den utstedende enheten er ikke ansvarlig for å arkivere disse skjemaene, men må angi i sin årlige fullmaktserklæring om den har kjennskap til manglende eller utidig arkivering.
