Kontantstrømsdekningsgraden brukes til å bestemme om kontantstrømmene som genereres av virksomheten til en virksomhet er tilstrekkelig til å betale for andre løpende utgifter. I hovedsak sammenlignes kontantstrømmer fra driften med betalingene for langsiktige gjeldsreduksjoner, anskaffelser av anleggsmidler og utbytte til aksjonærene. Formelen er:
Kontantstrøm fra driften ÷ (Langsiktig gjeld betalt + Anskaffede anleggsmidler + Utbetalt kontant utbytte)
For eksempel genererer en virksomhet $ 500.000 av kontantstrømmer fra driften i det siste driftsåret. I løpet av den tiden betalte den også ned 225 000 dollar i gjeld, kjøpte 175 000 dollar i anleggsmidler og betalte ut 75 000 dollar i utbytte. Dens kontantstrømforhold beregnes som:
$ 500.000 Kontantstrøm fra drift ÷ ($ 225.000 Gjeldsutbetalinger + $ 175.000 Anleggskjøp + $ 75.000 Utbytte)
= 1,05 Kontantstrømsdekning
Ethvert resultat høyere enn 1 indikerer at et firma genererer tilstrekkelig kontantstrøm for å opprettholde seg selv uten å anskaffe ekstra gjeld eller egenkapitalfinansiering.
Konseptet kan også brukes på et fremtidsrettet grunnlag for å avgjøre om en finansiell plan vil resultere i en selvforsørgende virksomhet. Hvis ikke, kan planen justeres for å forbedre den planlagte kontantstrømmen.
