En bedrift kan rapportere en negativ kontantsaldo på balansen når det er en kredittbalanse på kontantkontoen. Dette skjer når virksomheten har utstedt sjekker for mer midler enn den har tilgjengelig. Når en negativ kontantsaldo er til stede, er det vanlig å unngå å vise det i balansen ved å flytte beløpet på de overtrukne sjekkene til en forpliktelseskonto og sette opp posten for å reversere automatisk; ved å gjøre det skifter kontantuttaket tilbake til kontantkontoen ved begynnelsen av neste rapporteringsperiode.
Det er to alternativer for hvilken ansvarskonto du skal bruke til å lagre det overtrukne beløpet, som er:
Separat konto . Den mer teoretisk korrekte tilnærmingen er å adskille det overtrukne beløpet på sin egen konto, for eksempel "Overdratt sjekk" eller "Sjekker betalt som overstiger kontanter." Men siden dette sannsynligvis vil være en liten kontosaldo, roter det hovedboken med en ekstra konto.
Kundekonto . Bare slipp beløpet på den gjeldende kontoen. Hvis du gjør det, vil ikke detaljregnskapet for leverandør samsvarer nøyaktig med den totale kontosaldoen. Imidlertid, så lenge oppføringen automatisk reverserer, skal ikke det overtrukne beløpet være rotete i kontoen lenge. Denne tilnærmingen er spesielt tiltalende hvis overdrevne kontroller er en sjeldenhet.
Basert på denne diskusjonen er det rimelig å anta at når du ser et selskaps balanse med en null kontantsaldo, kommer det opp følgende spørsmål:
Selskapet har overtrukket sin brukskonto, som bringer spørsmål om likviditeten, og derfor dens evne til å fortsette som en fortsatt virksomhet.
Selskapet spiller spill med sine leverandører, skriver ut sjekker for å "bevise" at sjekker ble opprettet i tide, og holder deretter på dem til det er tilstrekkelig penger til å forhindre at de blir avvist av banken.
Selskapet stoler på en kassakredittavtale med banken for å finansiere disse tilleggsutbetalinger, noe som betyr at det sannsynligvis lider av pågående kontantproblemer.
