En kontantrabatt er en reduksjon i fakturaen som selgeren tillater kjøperen. Denne rabatten gis i bytte mot at kjøperen betaler fakturaen tidligere enn den vanlige betalingsdatoen. Det er to grunner til at en selger kan komme med dette tilbudet:
For å få tidligere bruk av kontanter, noe som kan være nødvendig hvis selgeren mangler det; eller
Å tilby en rabatt for en umiddelbar kontant betaling for helt å unngå innsatsen for å fakturere kunden.
Mengden av kontantrabatten er vanligvis en prosentandel av det totale faktureringsbeløpet, men det er noen ganger oppgitt som et fast beløp. Det typiske formatet der kontantrabattvilkår er registrert på en faktura er som følger:
[Prosentrabatt] [Hvis betalt innen xx dager] ÷ Netto [normalt antall betalingsdager]
Dermed, hvis selgeren tilbyr en reduksjon på 2% av fakturabeløpet hvis den betales innen 10 dager, eller normale vilkår hvis den betales innen 30 dager, vil denne informasjonen vises på fakturaen i følgende format:
2% 10 / Netto 30
Det er mange variasjoner på disse kontantrabattvilkårene, som pleier å være standardisert innen bransjer.
For å registrere en betaling fra kjøper til selger som innebærer en kontantrabatt, belaster du kontantkontoen for det betalte beløpet, belaster en rabattkonto for salgsrabatten for beløpet for rabatten og krediterer kontofordringskontoen for hele beløpet av faktura blir betalt. For eksempel, hvis kjøperen betaler $ 980 på en $ 1000 faktura, med $ 20 forskjellen som en kontantrabatt for tidlig betaling, registrerer du en debet på $ 980 til kontantkontoen, $ 20 til salgskontoutgiftskontoen og en kreditt på $ 1000 til kontofordringskontoen.
En kjøper aksepterer en kontantrabatt hvis han har en underforstått rente som er høyere enn kjøperen ellers ville tjent på normale investeringer, og hvis det er tilstrekkelig med kontanter tilgjengelig for å gjøre det. En kontantrabatt har en tendens til å være gunstigere for kjøperen enn selgeren, siden de vanlige vilkårene for kontantrabatter innebærer en veldig høy rente. Formelen for beregning av denne renten på kontantrabatt er:
Rabatt% ÷ (100-Rabatt%) x (360 ÷ (Full tillatte betalingsdager - Rabattdager))
For eksempel tilbyr ABC International en kontantrabatt under 1% 10 / Netto 30 vilkår, noe som betyr at den lar sine kjøpere ta 1% rabatt hvis de betaler innen 10 dager; Ellers forventer ABC at de betaler hele fakturabeløpet om 30 dager. Beregningen av den underforståtte renten til ABC i denne avtalen er:
(1% ÷ 99%) x (360 ÷ (30 normale betalingsdager - 10 rabattdager) = 18,2% rente
Dette er en ganske høy rente, og på diskonteringsvilkår som ikke er spesielt høye. Følgelig er det ikke alltid en god ide for selgeren å tilby en kontantrabatt, med mindre det mangler alvorlig penger. For å gjøre saken verre, betaler noen kjøpere sent og tar fortsatt rabatten, slik at selgeren ender med å tilby en enda høyere underforstått rente. Dette kan føre til kontinuerlig krikling mellom partene, dersom selgeren inntar at kjøperen ikke tok rabatten under vilkårene som ble tilbudt på fakturaen. Resultatet kan være omstridte fakturaer som står på selgerens bøker i ganske lang tid. Dette er også en ekstra kostnad ved å gjøre forretninger med en kunde som bør vurderes når man bestemmer om kunden er tilstrekkelig lønnsom.
En kontantrabatt er også kjent som en tidlig betalingsrabatt.
