En bedrift kan miste en betydelig mengde eiendeler på grunn av svindel. På et ekstremt nivå kan effekten av svindel til og med stenge et selskap. Derfor bør en bedriftseier gjøre en kontinuerlig innsats for å skape et miljø der det er mindre sannsynlig at det oppstår svindel. Det er en rekke faktorer som gjør det mer sannsynlig at svindel vil forekomme eller forekommer i en virksomhet. Disse risikofaktorene for svindel inkluderer:
Varenes art
Størrelse og verdi . Hvis gjenstander som kan bli stjålet er av høy verdi i forhold til størrelsen (for eksempel diamanter), er det mindre risikabelt å fjerne dem fra lokalet. Dette er en spesielt viktig ting hvis det er enkelt for ansatte å gjøre det.
Enkel videresalg . Hvis det er et klart marked for videresalg av stjålne varer (som for de fleste typer forbrukerelektronikk), gir dette en økt fristelse til å bedrive svindel.
Kontanter . Hvis det er store mengder regninger og mynter for hånden, eller kontanter på bankkontoer, er det veldig høy risiko for svindel. På lokalt nivå gir en stor saldo i en liten pengekasse en betydelig fristelse.
Kontrollmiljøets art
Separasjon av plikter . Risikoen for svindel avtar dramatisk hvis flere ansatte er involvert i forskjellige faser av en transaksjon, siden svindel krever et samarbeid mellom minst to personer. Dermed gir dårlig definerte stillingsbeskrivelser og godkjenningsprosesser en klar mulighet for svindel.
Sikkerhetsregler . Når eiendeler er fysisk beskyttet, er det mye mindre sannsynlig at de blir stjålet. Dette kan innebære gjerder rundt lageroppbevaringsområdet, en låst kasse for vedlikeholdsforsyninger og verktøy, sikkerhetsvaktstasjoner, et ansattes badgesystem og lignende løsninger.
Dokumentasjon . Når det ikke er noen fysisk eller elektronisk oversikt over en transaksjon, kan de ansatte være rimelige for å ikke bli fanget, og er derfor mer tilbøyelige til å delta i svindel. Dette er også tilfelle når det foreligger dokumentasjon, men postene kan enkelt endres.
Fridag . Når en bedrift krever at de ansatte tar hele den tildelte tiden av, holder dette dem fra å fortsette å skjule pågående tilfeller av svindel, og det er derfor en naturlig avskrekkende virkning.
Nærstående transaksjoner . Når det er mange transaksjoner med nærstående parter, er det mer sannsynlig at kjøp og salg vil bli gjort til beløp som avviker betydelig fra markedsprisen.
Kompleksitet . Når arten av en virksomhets virksomhet innebærer svært komplekse transaksjoner, og spesielt de som involverer estimater, er det lettere for ansatte å manipulere resultatene av disse transaksjonene for å rapportere bedre resultater enn det som er tilfelle.
Dominans . Når et enkelt individ er i posisjon til å dominere ledelsesteamets beslutninger, og spesielt når styret er svakt, er det mer sannsynlig at dette individet vil engasjere seg i uegnet oppførsel.
Omsetning . Når det er høy omsetningsnivå blant ledergruppen og blant ansatte generelt, svekkes det institusjonelle minnet om hvordan transaksjoner behandles, noe som resulterer i mindre oppmerksomhet rundt kontrollene.
Revisjon . Når det ikke er noen intern revisjonsfunksjon, er det lite sannsynlig at feil eller upassende transaksjoner blir oppdaget eller korrigert.
Trykk
Nivået på misnøye . Hvis arbeidsstyrken er misfornøyd med selskapet, vil de være mer tilbøyelige til å delta i svindel. Eksempler på slike situasjoner er når permittering er nært forestående, fordeler er redusert, bonuser er eliminert, kampanjer er annullert og så videre.
Forventninger . Når det er press fra eksterne investorer om å rapportere visse økonomiske resultater, eller av ledelsen for å oppfylle visse resultatmål (kanskje for å tjene bonuser), eller for å oppfylle balansemål for å kvalifisere for gjeldsfinansiering, er det høy risiko for svindel med finansiell rapportering.
Garantier . Når eierne eller medlemmene av ledelsen har garantert selskapets gjeld, vil det være sterkt press for å rapportere visse økonomiske resultater for å unngå å utløse garantiene.
