En midlertidig forskjell er forskjellen mellom balanseført verdi av en eiendel eller forpliktelse og dens skattegrunnlag. En midlertidig forskjell kan være en av følgende:
- Egenandel . En fradragsberettiget midlertidig forskjell er en midlertidig forskjell som vil gi beløp som kan trekkes i fremtiden når man skal bestemme skattepliktig resultat.
- Skattepliktig . En skattepliktig midlertidig forskjell er en midlertidig forskjell som vil gi skattepliktige beløp i fremtiden ved fastsettelse av skattepliktig resultat.
I begge tilfeller avregnes forskjellene når balanseført verdi av eiendelen eller forpliktelsen gjenvinnes eller avregnes.
På grunn av midlertidige forskjeller består utgiften som en virksomhet pådrar seg i en rapporteringsperiode vanligvis både nåværende skattekostnad eller inntekt og utsatt skattekostnad eller inntekt.
