Den balanseførte verdien av en obligasjon er det beløpet som er oppgitt i den utstedende enhetens balanse. Balanseført verdi er den samlede summen av obligasjonens pålydende og eventuelle amortiserte rabatter eller premier. En rabatt fra obligasjonens pålydende oppstår når investorer ønsker å tjene en høyere rente enn renten som er betalt av obligasjonen, så de betaler mindre enn obligasjonsens pålydende. Motsatt oppstår en premie på pålydende av en obligasjon når renten som en obligasjon betaler er høyere enn markedsrenten, slik at investorer er villige til å betale mer enn pålydende. Det er nesten alltid en rabatt eller premie knyttet til en obligasjon, siden rentene varierer kontinuerlig. Disse rabattene amortiseres gradvis over obligasjonens løpetid, slik at pålydende på obligasjonens løpetid tilsvarer dens balanseførte verdi.
Når det er en rabatt fra pålydende på en obligasjon, trekkes den gjenværende ikke-amortiserte rabatten fra pålydende for å komme til balanseført verdi. Når det er en premie på balanseført verdi, legges den gjenværende ikke-amortiserte premien til obligasjonsens pålydende for å komme til balanseført verdi.
Lignende vilkår
Den balanseførte verdien av en obligasjon er også kjent som dens bokførte verdi.
