Konsolideringsregnskap er prosessen med å kombinere de økonomiske resultatene til flere datterselskaper i det samlede økonomiske resultatet til morselskapet. Denne metoden brukes vanligvis når en morselskap eier mer enn 50% av aksjene i en annen enhet. Følgende trinn dokumenterer konsolideringsregnskapsprosessflyten:
Registrer konsernlån. Hvis morselskapet har konsolidert kontantbeholdningen til datterselskapene til en investeringskonto, registrerer du konsernlån fra datterselskapene til morselskapet. Registrer også en renteinntektsfordeling for opptjente renter på konsoliderte investeringer fra morselskapet ned til datterselskapene.
Lad bedriftens overhead . Hvis morselskapet fordeler sine overheadkostnader til datterselskaper, må du beregne tildelingsbeløpet og belaste det til de forskjellige datterselskapene.
Betale gjeld . Hvis morselskapet driver en konsolidert gjeldsoperasjon, må du kontrollere at alle leverandørgjeld som er registrert i perioden er blitt belastet de forskjellige datterselskapene på riktig måte.
Ta betalt lønnskostnader . Hvis morselskapet har brukt et felles lønnsmestersystem for å betale alle ansatte i hele selskapet, må du sørge for at riktig fordeling av lønnskostnader er gjort til alle datterselskaper.
Fullfør justeringsoppføringer . På datterselskaps- og bedriftsnivå, registrer eventuelle justeringsoppføringer som er nødvendige for å registrere inntekt og utgifttransaksjoner riktig i riktig periode.
Undersøk eiendels-, gjelds- og egenkapitalsaldoer . Kontroller at innholdet i alle aktiva, forpliktelser og egenkapitalregnskap for både datterselskapene og selskapets mor er riktig, og juster etter behov.
Gjennomgå datterselskapsregnskap . Skriv ut og gjennomgå regnskapet for hvert datterselskap, og undersøk eventuelle poster som ser ut til å være uvanlige eller uriktige. Gjør justeringer etter behov.
Eliminer konserninterne transaksjoner . Hvis det har vært noen interne transaksjoner, må du reversere dem på morselskapsnivå for å eliminere effekten av dem fra konsernregnskapet.
Gå gjennom årsregnskapet . Skriv ut og gjennomgå regnskapet for morselskapet, og undersøk eventuelle poster som ser ut til å være uvanlige eller uriktige. Gjør justeringer etter behov.
Registrer skatteplikt . Hvis selskapet tjente et overskudd, registrer du en skatteplikt. Det kan også være nødvendig å gjøre det på datterselskapsnivå.
Lukk datterselskapsbøker . Avhengig av hvilken regnskapsprogramvare som er i bruk, kan det være nødvendig å få tilgang til regnskapet til hvert datterselskap og merke dem som lukkede. Dette forhindrer at ytterligere transaksjoner blir registrert i regnskapsperioden.
Lukk morselskapsbøker . Flagg morselskapets regnskapsperiode som lukket, slik at ingen ytterligere transaksjoner kan rapporteres i regnskapsperioden som avsluttes.
Utstede regnskap . Skriv ut og distribuer regnskapet til morselskapet.
Hvis et datterselskap bruker en annen valuta som sin driftsvaluta, er et ytterligere konsolideringsregnskapstrinn å konvertere regnskapet til driftsvalutaen til morselskapet.
Gitt det betydelige antallet trinn, er det nyttig å konvertere dem til en detaljert prosedyre, som regnskapsavdelingen bør følge religiøst som en del av avslutningsprosessen. Ellers kan et viktig skritt bli savnet, noe som vil kaste av resultatregnskapet.
Noen av oppgavene som er nevnt her kan automatiseres, eller i det minste gjøres enklere, for å produsere regnskaper raskere. Men til en viss grad krever det høyere presisjonsnivået som kreves for å produsere mer nøyaktige regnskaper ytterligere konsolideringsinnsats, og derfor mer tid.
