Utbytte beskattes på forskjellige måter, avhengig av klassifisering som enten kvalifisert eller ordinært utbytte. I utgangspunktet beskattes kvalifisert utbytte til en lavere sats enn ordinært utbytte. Skattesatsen for ordinært utbytte er den ordinære skattesatsen, som kan være dobbelt så høy som skattesatsen for kvalifisert utbytte (avhengig av gjeldende skatteklasse). Skatten på kvalifisert utbytte har de siste årene variert fra 0% til 15%, avhengig av mottakerens skattegrense. En skatt på 20% gjelder de med høy inntekt.
Hvordan vite om utbytte er klassifisert som kvalifisert? De grunnleggende kriteriene for å klassifisere et utbytte som kvalifisert er:
- Holdeperiode . Utbyttemottakeren må ha hatt eierskap til aksjen i en periode på mer enn 60 dager i løpet av den 121-dagersperioden som begynner 60 dager før ex-utbyttedagen. Datoen for utbytte er definert som den første datoen umiddelbart etter erklæringen om utbytte fra et selskaps styre, når kjøperen av et foretaks aksje ikke har rett til å motta neste utbytteutbetaling.
- Betaler . Enheten som betaler utbyttet, må enten være et amerikansk selskap, eller et utenlandsk selskap som har land som er kvalifisert i henhold til en skatteavtale med USA, eller et utenlandsk selskap hvis aksjer lett handles på en etablert børs i USA.
Et utbytte som kvalifiserer i henhold til disse kriteriene er angitt som sådan på skjema 1099-DIV, som blir utstedt til aksjonærene etter utgangen av hvert kalenderår.
Den betydelige skatteforskjellen mellom disse to typene av utbytte skulle få investorer til å holde sine utbyttebetalende aksjer i lengre perioder.
