Finansiere

Definisjon av vaskesalgsregelen

Hva er vaskesalgsregelen?

Vaskesalgsregelen sier at en skattebetaler ikke kan kreve tap på salg eller handel med et verdipapir hvis det erstattes med en i det vesentlige identisk sikkerhet innen 30 dager. Denne regelen er ment å forhindre investorer i å produsere tap for skattemessige formål på verdipapirer som de egentlig fortsetter å ha. Spesifikasjonene for vaskesalgsregelen er som følger:

  • Et vaskesalg anses å være enhver transaksjon der et verdipapir avhendes og deretter erstattes innen 30 dager eller skattebetaleren skaffer en opsjon eller kontrakt for å erstatte sikkerheten.

  • Regelen gjelder hvis en ektefelle eller en enhet som kontrolleres av den enkelte, oppnår erstatningssikkerheten.

  • 30-dagersregelen inkluderer 30 kalenderdager, ikke 30 virkedager (som vil strekke seg over en lengre periode).

  • Eventuelt tap ved salg av den opprinnelige sikkerheten legges til kostnadsgrunnlaget for erstatningssikkerheten.

  • Holdingsperioden for den første sikkerheten legges til beholdningsperioden for erstatningssikkerheten, noe som sannsynligvis resulterer i en langsiktig beholdningsperiode.

  • Enhver sikkerhet er underlagt vaskesalgsregelen hvis den har et CUSIP-nummer (en unik identifikator for aksjer og obligasjoner).

Vasksalgsregelen kan unngås ved å erstatte en sikkerhet med en som er lik, men ikke i det vesentlige identisk med sikkerheten som er solgt.

Eksempel på vaskesalgsregel

En investor kjøper 1.000 aksjer i Higgins Electric 1. oktober for $ 25.000. 15. oktober har verdien av de 1000 aksjene sunket til $ 20.000, så investoren selger alle aksjene for å realisere et tap på $ 5000 på selvangivelsen. 28. oktober tilbakekjøper hun de 1000 aksjene. I dette tilfellet kan det opprinnelige tapet ikke telles som et skatteunderskudd, siden aksjene ble tilbakekjøpt innen så kort tid.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found