Hva er vaskesalgsregelen?
Vaskesalgsregelen sier at en skattebetaler ikke kan kreve tap på salg eller handel med et verdipapir hvis det erstattes med en i det vesentlige identisk sikkerhet innen 30 dager. Denne regelen er ment å forhindre investorer i å produsere tap for skattemessige formål på verdipapirer som de egentlig fortsetter å ha. Spesifikasjonene for vaskesalgsregelen er som følger:
Et vaskesalg anses å være enhver transaksjon der et verdipapir avhendes og deretter erstattes innen 30 dager eller skattebetaleren skaffer en opsjon eller kontrakt for å erstatte sikkerheten.
Regelen gjelder hvis en ektefelle eller en enhet som kontrolleres av den enkelte, oppnår erstatningssikkerheten.
30-dagersregelen inkluderer 30 kalenderdager, ikke 30 virkedager (som vil strekke seg over en lengre periode).
Eventuelt tap ved salg av den opprinnelige sikkerheten legges til kostnadsgrunnlaget for erstatningssikkerheten.
Holdingsperioden for den første sikkerheten legges til beholdningsperioden for erstatningssikkerheten, noe som sannsynligvis resulterer i en langsiktig beholdningsperiode.
Enhver sikkerhet er underlagt vaskesalgsregelen hvis den har et CUSIP-nummer (en unik identifikator for aksjer og obligasjoner).
Vasksalgsregelen kan unngås ved å erstatte en sikkerhet med en som er lik, men ikke i det vesentlige identisk med sikkerheten som er solgt.
Eksempel på vaskesalgsregel
En investor kjøper 1.000 aksjer i Higgins Electric 1. oktober for $ 25.000. 15. oktober har verdien av de 1000 aksjene sunket til $ 20.000, så investoren selger alle aksjene for å realisere et tap på $ 5000 på selvangivelsen. 28. oktober tilbakekjøper hun de 1000 aksjene. I dette tilfellet kan det opprinnelige tapet ikke telles som et skatteunderskudd, siden aksjene ble tilbakekjøpt innen så kort tid.