Lønn som skal betales er det ansvaret en organisasjon pådrar seg for lønn opptjent av men ennå ikke utbetalt til ansatte. Balansen på denne kontoen elimineres vanligvis tidlig i den følgende rapporteringsperioden, når lønn blir utbetalt til ansatte. En ny lønnsplikt opprettes senere i den påfølgende perioden, hvis det er et gap mellom datoen da ansatte får utbetalt og slutten av perioden.
For eksempel betaler et selskap sine timeansatte en gang i måneden, den siste virkedagen i måneden. For å ha tilstrekkelig tid til å behandle lønn, betaler lønnspersonalet bare lønn basert på timer registrert gjennom den 26. dagen i måneden, og etterlater så mange som fem dager ved månedsslutt som ikke blir utbetalt før neste månedslønn. I mars er dette ubetalte beløpet $ 25.000. Virksomhetsansvarlig registrerer dette beløpet som en debet til lønnskostnad og en kreditt til gjeldskontoen. Oppføringen er satt opp som en reverseringsoppføring, slik at regnskapsprogramvaren reverserer den automatisk i begynnelsen av påfølgende måned. Nettoeffekten av oppføringen er å innregne de ubetalte lønningene som en kostnad i samme periode som de ansatte tjente lønnen.
Når en bedrift betaler sine ansatte lønn ved utgangen av en rapporteringsperiode, er det ingen lønnsplikt, siden lønnsutbetalinger samsvarer med beløpet som de ansatte har tjent gjennom betalingsdatoen.
Lønn som betales betraktes som en kortsiktig gjeld, siden den vanligvis betales innen de neste 12 månedene. I sjeldne tilfeller der betalingen forfaller senere enn 12 måneder, klassifiseres den i balansen som en langsiktig gjeld.
Hvis beløpet på den lønnspliktige forpliktelsen er mindre, kan et selskap som bare utarbeider regnskap for interne formål vurdere å ikke registrere forpliktelsen i det hele tatt i delårsrapporteringsperioder. Det kan imidlertid fortsatt være nødvendig å innregne forpliktelsen for årsregnskapet for å utstede mer nøyaktige reviderte regnskaper.
