Den avtrekkende avskrivningsmetoden brukes når en organisasjon ønsker å sette av tilstrekkelig mengde kontanter til å betale for en erstatningsaktiv når den nåværende eiendelen når slutten av levetiden. Etter hvert som avskrivninger påløper, investeres det en tilsvarende mengde kontanter, med renteinntektene som settes inn i et erstatningsfond. Renten som er satt inn i dette fondet er også investert. Innen det er behov for et erstatningsmiddel, har midlene som er nødvendige for å gjøre oppkjøpet samlet seg i det tilknyttede fondet. Denne tilnærmingen er mest anvendelig i bransjer som har et stort anleggsmiddelbase, slik at de hele tiden sørger for fremtidige erstatningserstatninger på en veldig organisert måte. Det er også mest anvendelig for langsiktige, etablerte næringer der det er mest sannsynlig at de samme eiendelene må byttes ut,igjen og igjen.
Den synkende fondsmetoden krever imidlertid bruk av et eget aktivaerstatningsfond for hver eiendel, slik at det kan resultere i en uvanlig kompleks regnskapsføring. Et annet problem er at investeringsrentene vil variere over eiendelens levetid, så beløpet akkumulert i fondet vil sannsynligvis ikke matche eiendelens opprinnelige kostnad. Dessuten kan erstatningskostnaden for eiendelen ha endret seg (opp eller ned) i løpet av levetiden, slik at det finansierte beløpet kan overstige eller være under det faktiske kjøpskravet.
