Factoring innebærer salg av fordringer til et finansieringsselskap, som kalles faktoren. Under en factoring-ordning får kunden beskjed om at den nå skal overføre betalinger til faktoren. Faktoren påtar seg innsamlingsrisiko. Dermed har overføreren ikke videre involvering i kundebetalinger. I hovedsak registreres en factoring-transaksjon som et salg av fordringene, og gevinst eller tap (vanligvis tap) blir innregnet på fordringene overført til faktoren. For eksempel:
Needy Company selger en gruppe av fordringene til Finance Company for $ 100.000, og mottar i bytte $ 90.000 fra Finance Company. Oppføringen er:
