Regnskapet for verdipapirer avhenger av klassifiseringen av hvert verdipapir. Vi noterer oss i de følgende avsnittene den separate regnskapsføringen som er brukt for salg, holdes til forfall og handler med verdipapirer.
Tilgjengelig for salg Securities Accounting
Hvis en virksomhet har investert i gjeldspapirer eller aksjepapirer som er klassifisert som verdipapirer som kan selges, og hvis aksjepapirene har virkelig verdi som lett kan fastsettes, bør selskapet registrere virkelig verdi i regnskapet. Videre ekskluderer urealiserte gevinster og tap fra resultatet, og i stedet registrerer dem i annen totalinntekt til de er realisert (det vil si ved å selge verdipapirene).
Hvis en virksomhet sikrer et verdipapir som er tilgjengelig for salg, med en virkelig verdi sikring, skal den tilknyttede gevinsten eller tapet resultatføres i den perioden sikringen er aktiv.
For eksempel kjøper Hilltop Corporation $ 35.000 av aksjepapirer, som den deretter klassifiserer som tilgjengelig for salg. Etter en måned reduserer markedsprisen på verdipapirene investeringsverdien til $ 33.000. I den andre måneden øker en endring i markedsprisen investeringsverdien til $ 36 000, hvoretter Hilltop selger verdipapirene. Hilltop oppretter følgende journaloppføring for å registrere verdifall etter en måned: