Balansen er en av de tre rapportene i regnskapet. Det er en rekke trinn å følge for å utarbeide en balanse. Den anbefalte tilnærmingen til å gjøre dette er som følger:
Skriv ut prøvebalansen . Prøvebalansen er en standardrapport i alle regnskapsprogrammer. Hvis du bruker et manuelt system, kan du konstruere prøvebalansen ved å overføre sluttsaldoen i hver hovedbokskonto til et regneark.
Juster prøvebalansen . Det er vanligvis nødvendig å justere den foreløpige prøvebalansen for å sikre at balansen er i samsvar med det aktuelle regnskapsrammeverket (som GAAP eller IFRS). Vi bruker justeringsoppføringer for å endre prøvebalansen. Hver justeringsoppføring skal være grundig dokumentert, slik at revisorer kan avgjøre hvorfor den ble gjort.
Fjern alle inntekts- og utgiftskontoer . Prøvesaldoen består av kontoer for inntekter, kostnader, gevinster, tap, eiendeler, gjeld og egenkapital. Fjern fra kontosaldo alle kontoer unntatt de for eiendeler, forpliktelser og egenkapital. For øvrig brukes de eliminerte kontoene til å konstruere resultatregnskapet.
Samle de resterende kontoene . Linjepostene i balansen er vanligvis langt færre enn linjepostene i prøvebalansen, så samle prøvebalanselinjene til de som brukes i balansen. Det kan for eksempel være flere kontantkontoer i prøvebalansen som skal samles til en enkelt "kontant" balanselinje. De typiske linjepostene som brukes i balansen er:
Penger
Kundefordringer
Inventar
Anleggsmidler
Andre eiendeler
Leverandørgjeld
Påløpt gjeld
Gjeld
Andre forpliktelser
Felles bestand
Beholdt inntjening
Kryssjekk balansen . Kontroller at totalen for alle eiendeler som vises i balansen tilsvarer summen for alle forpliktelser og aksjekontoer.
Presentere i ønsket balanseformat . Skriv den resulterende balansen på nytt i det formatet som kreves for presentasjonen. Det kan for eksempel være i komparativt format, hvor virksomhetens økonomiske stilling fra flere datoer er oppført side om side i rapporten.
