Finansiere

Kundefordelingsanalyse

Oversikt over kundefordringer

Kundefordringer er beløpene kundene skylder en virksomhet, og består av et potensielt stort antall fakturerte beløp. Kundefordringer utgjør den primære kilden til innkommende kontantstrøm for de fleste virksomheter, så du bør analysere disse fakturaene samlet for å fastslå helsen til de underliggende kontantstrømmene. Flere analyseteknikker for kundefordringer er notert nedenfor.

Analyse av kundefordringer

En av de enkleste metodene for å analysere tilstanden til et selskaps kundefordringer er å skrive ut en aldersrapport om fordringer, som er en standardrapport i enhver regnskapsprogramvare. Denne rapporten deler alder på kundefordringene i forskjellige bøtter, som du noen ganger kan endre i regnskapsprogramvaren for å matche faktureringsvilkårene dine. De vanligste tidsspannene er fra 0-30 dager gamle, 31-60 dager gamle, 61-90 dager gamle og eldre enn 90 dager. Eventuelle fakturaer som faller i tidsspannene som representerer perioder som er større enn 30 dager, forårsaker en økende følelse av alarm, spesielt hvis de faller i den eldste tidsspannet. Det er flere problemer å være oppmerksom på når du analyserer basert på en aldringsrapport, som er:

  • Individuelle kredittvilkår . Ledelsen kan ha godkjent uvanlig lange kredittvilkår til bestemte kunder, eller kanskje bare for bestemte fakturaer. I så fall kan det hende at disse varene ser ut til å være for sent utbetalt når de faktisk ikke er betalt i det hele tatt.

  • Avstand fra faktureringsdato . I mange selskaper faktureres flertallet av alle fakturaer på slutten av måneden. Hvis du kjører aldringsrapporten noen dager senere, vil den sannsynligvis fremdeles vise utestående kundefordringer for en måned siden som betalingen er i ferd med å mottas, samt hele beløpet for alle fordringene som nettopp ble fakturert. Totalt ser det ut til at fordringer er i dårlig tilstand. Imidlertid, hvis du skulle kjøre rapporten rett før faktureringsaktivitetene ved månedsslutt, ville det være langt færre kundefordringer i rapporten, og det kan se ut til å være svært lite penger fra ikke-innhentede fordringer.

  • Tid bøtte størrelse . Du bør omtrent matche varigheten av tidsbøylene i rapporten til selskapets kredittvilkår. For eksempel, hvis kredittvilkårene bare er ti dager og den første gangen bøtta strekker seg over 30 dager, ser nesten alle fakturaene ut til å være gjeldende.

  • Ikke anvendt studiepoeng . Det kan være uanvendte studiepoeng på rapporten. Rengjør i så fall rapporten ved å undersøke hvilke fakturaer de skulle ha blitt brukt mot. Dette kan redusere mengden forfalte fordringer som er oppført i rapporten.

Et annet analyseverktøy for kundefordringer er trendlinjen. Du kan plotte utestående fordringer på slutten av hver måned for det siste året, og bruke den til å forutsi mengden fordringer som skal være utestående i nær fremtid. Dette er et spesielt verdifullt verktøy når salget er sesongbasert, siden du kan bruke sesongvariabilitet i estimater av fremtidige salgsnivåer.

Trendanalyse er også nyttig for å sammenligne prosentandelen dårlig gjeld med salg over en periode. Hvis det er en sterk tilbakevendende trend i denne prosentandelen, vil ledelsen kanskje ta grep. For eksempel, hvis andelen dårlig gjeld øker, vil ledelsen kanskje godkjenne strengere kredittvilkår til kundene. Omvendt, hvis andelen dårlig gjeld er ekstremt lav, kan ledelsen velge å løsne kreditt for å utvide salget til noe mer risikable kunder. Dette er et spesielt nyttig verktøy når du kjører analyse av dårlig gjeld for enkeltkunder, siden det kan spotlight problemer som kan indikere en forestående konkurs hos en kunde.

Det er flere problemer å være oppmerksom på når du bruker trendlinjeanalyse, som er:

  • Endring i kredittpolitikk . Hvis ledelsen har godkjent en endring i kredittpolitikken, kan dette føre til plutselige endringer i kundefordringer eller dårlige gjeldsnivåer.

  • Endring i produkter eller forretningsområder . Hvis et selskap legger til eller sletter fra sin blanding av produkter eller forretningsområder, kan dette føre til dype endringer i trenden med kundefordringer.

  • Endring i forretningsforhold . Hvis økonomien er i tilbakegang, kan det være en økende trend med tap på gjeld som er godt over det historiske gjennomsnittet.

En tredje type kundefordelingsanalyse er forholdsanalyse. Det mest brukte forholdet er innkrepsperioden for fordringer, som avslører antall dager en gjennomsnittlig kundefaktura forblir utestående før den blir betalt. Formelen er:

Gjennomsnittlig kundefordring ÷ (Årlig omsetning ÷ 365 dager)

For eksempel, hvis det vanligvis er $ 500.000 av utestående kundefordringer når som helst, og det årlige salget er $ 3,65 millioner, beregnes innkrevingsperioden for fordringer som:

$ 500.000 Kundefordringer ÷ ($ 3,650,000 Årlig salg ÷ 365 dager)

= 50 dagers innsamlingsperiode

I eksemplet kan vi ikke fortelle om en 50-dagers innsamlingsperiode er god eller dårlig, siden vi ikke vet varigheten av kredittvilkårene.

Oppsummert er den beste måten å analysere fordringer på å bruke alle de tre teknikkene som er nevnt her. Du kan bruke innkrevingsperioden for kundefordringer for å få en generell ide om selskapets evne til å samle inn sine kundefordringer, legge til en analyse av aldringsrapporten for å bestemme nøyaktig hvilke fakturaer som forårsaker inkassoproblemer, og deretter legge til trendanalyse for å se om disse problemene har endret seg over tid.

Andre typer analyser

En interessant analyse relatert til kundefordringer er en trendlinje av andelen kundesalg som betales på salgstidspunktet, med henvisning til hvilken betalingstype som brukes. Endringer i selskapets salgsprosedyrer og retningslinjer kan forandre salget mot eller bort fra forhåndsbetalinger, noe som derfor har innvirkning på beløpet og egenskapene til kundefordringer.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found